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关于加强资产评估机构内部治理 进一步完善 质量控制制度的通知
来源: | 作者:gdpx88 | 发布时间: 2020-09-03 | 1525 次浏览 | 分享到:

粤评协〔2020〕38

 

 

资产评估机构

近期,我会在监管中发现,广州衡鼎房地产土地与资产评估有限公司存在内部治理混乱等问题,违反了《中华人民共和国资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令97号)《资产评估基本准则》等有关规定,我会已按照相关规定给予广州衡鼎房地产土地与资产评估有限公司公开谴责,对相关人员进行行业惩戒,相关违法事项移送广东省财政厅处理。各资产评估机构(以下简称评估机构)要引以为鉴,认真吸取教训,加强评估机构内部治理,提高评估机构风险防控能力、执业水平和社会公信力。为提我省评估机构内部治理水平,现将有关事项通知如下:

一、加强评估机构内部治理,完善质量控制制度

(一)加强评估机构内部治理。制定科学合理的股东及合伙人进退机制、激励约束机制、内部决策机制、利益分配机制、质量控制机制、风险控制机制、评估机构文化建设机制等,实现资产评估专业人员、评估机构和行业和谐发展。

(二)进一步完善质量控制制度和内部管理制度,堵塞制度漏洞。要按照相关规定完善内部财务管理、公章管理、人事管理、资产评估师继续教育、首席评估师管理、资产评估业务管理、资产评估业务档案管理、资产评估报告审核和签发管理等制度。

(三)严格执行质量控制制度和内部管理制度,确保制度得到有效实施。合理界定和细分质量控制体系各方应承担的责任,建立责任落实和追究机制,防止制度流于形式。

二、加强评估机构公章和资产评估师印章管理,建立健全公章管理制度

(一)加强评估机构公章管理,建立健全公章管理制度。一是建立职责明确的公章管理制度,明确评估机构全体员工包括管理层必须严格遵守公章管理制度。二是规范使用流程,履行使用审批、登记手续,建立使用公章台账,未经审批不得擅自使用公章,不得在与经批准用章内容不一致的材料上盖章。三是指定专人保管公章,切实履行保管人职责。保管人不得擅自将公章交给他人或委托他人代管。四是建立公章损毁、遗失、被抢、被盗等突发事件应急机制。五是建立违规使用公章追责制度,在公章使用中违反规定,应按照公章管理制度等规定进行处理。

  (二)加强资产评估师印章管理。一是资产评估师印章应当由本人保管、使用,不得委托他人管理、使用,评估机构不得要求资产评估师将个人印章交由评估机构统一保管、使用。二是资产评估师应当坚持诚信为本的职业操守,注意执业风险,不得允许他人以本人名义从事业务,不得签署本人未承办业务的资产评估报告。

三、加强资产评估业务管理,实现资产评估业务全流程监控

(一)加强对资产评估业务承接前的管理。评估机构应建立统一对外承接业务登记管理制度。一般情况下对外签订资产评估业务合同应为评估机构法定代表人(或者执行合伙事务合伙人),或者是评估机构法定代表人(或者执行合伙事务合伙人)授权的评估机构专业人员,其他人员不得私自对外签订资产评估业务合同;评估机构不得允许、纵容或者放任资产评估专业人员私自接受资产评估业务。

(二)加强对资产评估业务开展过程的监控和管理。严格按照《资产评估执业准则——资产评估程序》规定开展业务,评估机构及其资产评估专业人员不得随意减少资产评估基本程序。发现资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中存在不合规行为要及时制止,或向相关单位报告。

(三)加强资产评估报告管理。一是强化资产评估报告内部审核,评估机构应当在对初步资产评估报告进行内部审核后才能出具资产评估报告,不得未经内部审核对外出具资产评估报告。二是强化资产评估报告报备管理,评估机构要按照《中国资产评估协会资产评估报告统一编码管理暂行办法》的规定进行报备,出具的资产评估报告应全部纳入统一编码范围,不得选择性报备资产评估报告,要确保资产评估报告信息真实、准确。三是强化资产评估档案的管理,评估机构应严格执行《资产评估执业准则——资产评估档案》归集时限和保存期限的规定,不得由原制作人单独分散保存资产评估档案,不得对保存期内的资产评估档案进行删除、修改、销毁。

四、加强资产评估专业人员管理,强化职业道德教育

(一)加强对资产评估专业人员诚信档案信息、继续教育等方面的管理。评估机构不得允许或者协助资产评估专业人员在两个或者两个以上的评估机构从事业务,不得隐瞒或者虚假申报资产评估专业人员诚信档案信息,不得提供虚假证明材料骗取资产评估专业人员继续教育学时,不得允许他人代替资产评估专业人员参加继续教育培训。

(二)加强资产评估报告报备工作人员、资产评估档案管理工作人员的管理。评估机构不得允许、纵容或者放任资产评估报告报备管理人员漏报、误报、瞒报或者虚假报备资产评估报告信息,不得允许、纵容或者放任资产评估档案管理工作人员或者资产评估专业人员超期、延期或者故意不归集资产评估档案。

(三)强化首席评估师职责。各评估机构聘任的首席评估师要符合《中国资产评估协会关于<首席评估师管理办法>的通知》(中评协2014125号)规定的条件,要充分发挥首席评估师在资产评估报告质量、质量控制体系方面的作用,强化首席评估师职责,不得出现只挂名不履职的情形。

(四)强化资产评估专业人员职业道德教育。对资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则的情况进行监督,提醒督促资产评估专业人员不得从事损害职业形象的活动。

五、有关要求

(一)全面完善内部管理制度和质量控制制度。各评估机构要对照要求,认真梳理、查摆内部管理制度和质量控制制度存在的漏洞,尤其是公章管理方面,建立健全内部管理制度和质量控制制度(202010月底完成)。

(二)开展资产评估报告报备自查工作。各评估机构要确保所有资产评估报告均已纳入统一编码范围,不存在漏报、误报、瞒报或者虚假报备资产评估报告信息的行为(202010月底完成)。

(三)开展资产评估专业人员法制观念和职业道德教育。各评估机构要及时组织本机构资产评估专业人员学习《中华人民共和国资产评估法》等法律法规、行业管理规范,认真学习评估机构内部管理制度和质量控制制度,对新取得资产评估师资格证书人员以及新录用员工开展职业道德教育,明确告知资产评估专业人员不能逾越法律法规、行业管理规范规定的禁止行为,筑牢红线意识和底线意识(202010月底完成)。

我会将在进行行业检查时对上述工作的完成情况进行抽查,其中,资产评估报告报备工作实行“网上巡查+抽查”方式,对频繁修改、作废资产评估报告报备号的评估机构增加抽查的次数。对抽查发现存在漏报、误报、瞒报或者虚假报备资产评估报告信息、内部管理制度不完善的评估机构,立案进行现场核查。

我会将加强对评估机构开展内部治理工作的指引,加大对评估机构和资产评估专业人员执业行为的监管。鼓励评估机构之间相互监督,发现评估机构和资产评估专业人员违反执业准则行为应及时向我会反映

 

 

 

广东省资产评估协会

                               2020年92

 

 

   
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